Met een webwinkel leveren aan klanten in EU-landen. Hoe zit het met de BTW?

Door Lucifall gepubliceerd op Saturday 30 November 13:36

Met een webwinkel leveren aan klanten in EU-landen. Hoe zit het met de BTW?

55ebb9107ff259a9d868c4136e4a9b1d.jpg

Bij de groothandel waar ik werkzaam ben zijn wij dit jaar begonnen met een webwinkel waaronder “de Karretjesman”. Op korte termijn zullen er nog een aantal webshops volgen met unieke producten voor de Nederlandse markt.
De teksten over scootersound, de loopauto’s , trapauto’s en elektrische kinderauto’s op deze website zijn allen van mijn hand.
 

In de webwinkel-wereld loop je tegen een aantal bottlenecks op waar ik in de Zilla Webshop Weetjes over zal gaan schrijven.
Daar wij met de webwinkel ook een aantal Europese grenzen willen overschrijden loop je direct tegen het BTW-‘obstakel’ op. Hoe gaan we hiermee om, wat zijn de regels en hoe is dat onder te brengen in de eigen administratie. Er wordt immers ook geleverd aan ondernemingen met een BTW nr. tegen het BTW 0 tarief in de diverse landen.

 

Met een webwinkel verkopen buiten Nederland

Verkopen via een webwinkel maakt het mogelijk te leveren aan particulieren in de bijvoorbeeld de EU.
Dit heeft invloed op de BTW aangifte, dan wel waar deze gedaan moet worden.
Wat als je afnemer zich in het buitenland bevindt, hoe moet je hier BTW-technisch dan mee omgaan?

 

Nederlandse BTW tot drempelbedrag

Bij een particulier in het buitenland dien je in principe de Nederlandse BTW in rekening te brengen. Van deze regel kan door de ondernemer naar believen worden afgeweken indien deze de keuze maakt de buitenlandse BTW te willen gebruiken.
Zodra echter de drempel overschreden wordt, is de buitenlandse BTW (van het land waar je naar ‘uitvoert’) van toepassing.

Voorbeeld bij levering aan Particulieren in Frankrijk:

Indien je bijvoorbeeld aan particulieren in een ander EU-land, zoals in dit voorbeeld Frankrijk levert, is normaliter de Nederlandse btw van toepassing.
Indien echter het drempelbedrag voor Frankrijk van €100.000 omzet is overschreden moet de Franse BTW in rekening gebracht worden. Hiervoor zul je dan in Frankrijk moeten gaan registreren.

 

Per land kijken naar het drempelbedrag.

Per land waaraan geleverd is moet bekeken worden of het drempelbedrag gehaald is. Zo kun je vb voor belgië het drempelbedrag halen, maar voor Frankrijk niet.
Heb je in 2011 meer dan €100.000 aan Franse particulieren geleverd dan moet je vanaf dat ‘moment ‘ iedere euro boven deze drempel belasten met de Franse BTW.
In ieder geval ben je verplicht in het jaar 2012 de Franse BTW te berekenen.

 

Drempelbedragen afstandsverkopen in de EU per 2012


Land                    BTW %           Drempelbedrag In locale munteenheid
België                  21                   EUR 35.000
Bulgarije              20                    BGN 70.000
Cyprus                15                    EUR 35.000
Denemarken        25                    DKK 280.000
Duitsland             19                   EUR 100.000
Estland                20                   EUR 35.000
Finland                23                   EUR 35.000
Frankrijk              19,6                EUR 100.000
Griekenland         23                   EUR 35.000
Hongarije            27                    HUF 8.800.000 
Ierland                23                    EUR 35.000  
Italië                   21                    EUR 100.000
Letland               22                    LVL 24.000
Litouwen             21                    LTL 125.000
Luxemburg         15                     EUR 100.000
Malta                 18                     EUR 35.000
Oostenrijk          20                     EUR 35.000
Polen                 23                     PLN 160.000
Portugal             23                     EUR 35.000
Roemenië          24                     RON 118.000
Slovenië            20                      EUR 35.000  
Slowakije          20                      EUR 35.000
Spanje              18                      EUR 35.000
Tsjechië            20                      CZK 1.140.000
Verenigd Kon.    20                     GBP 70.000
Zweden             25                     SEK 320.000

 

Onder het drempelbedrag

U levert regelmatig goederen aan Franse particulieren. Frankrijk heeft een drempelbedrag van € 100.000. U levert voor € 40.000. U overschrijdt het drempelbedrag dus niet. U brengt Nederlandse btw in rekening en geeft deze aan in uw Nederlandse btw-aangifte.

 
d7d2bfa2d11bce3cb768d67c12ddc8e8.jpg

Boven drempelbedrag.

Wordt er boven de € 100.000 gefactureerd aan particulieren dan dient de factuur waarmee het drempelbedrag wordt overschreden belast te worden met de Franse BTW alsmede de volgende facturen. Hiervoor moet men zich registreren in Frankrijk als ondernemer en aldaar de BTW afdragen.

Als in bijvoorbeeld 2009 het drempelbedrag wordt overschreden dient in 2010 de Franse BTW berekend te worden. Als in dat jaar het bedrag niet gehaald wordt dan kan er in 2011 weer Nederlandse BTW gefactureerd worden tot de factuur waar de drempelwaarde eventueel weer wordt overschreden.

 

Facturen op basis van een BTW identificatienummer vallen buiten het drempelbedrag

Bedragen van een onderneming die met een BTW identificatie nr bestellen en die gefactureerd worden tegen het BTW 0 tarief worden niet in bovengenoemd drempelbedrag meegenomen.

 
4883cbc44ef2b14edb2ed241501e7b7d.jpg

 

Uitzondering: u kiest direct voor de buitenlandse BTW.

Er bestaat ook een mogelijkheid direct te kiezen voor het berekenen van de buitenlandse BTW. (afstandsverkopen zonder drempelbedragen)
Om dit te kunnen bewerkstelligen moet men een schriftelijk verzoek indienen bij uw belastingkantoor onder vermelding van de EU-landen waar uw onderneming de drempelbedragen voor achterwege wilt laten. Binnen 8 weken zult u dan een beslissing ontvangen omtrent uw verzoek. Na deze toestemming mag er de komende 2 jaren geen drempelbedrag meer worden toegepast voor de betreffende landen ingaande vanaf de 1e januari volgend op het jaar van de ontvangst van uw melding.

Het volgend artikel zal gaan over leveren aan afnemers met een BTW-identificatienummer.

Bronnen
http://www.mkbservicedesk.nl
http://www.webwinkel-beginnen.nl
http://www.webwinkelopzetten.nl
http://www.twinklemagazine.nl
http://www.belastingdienst.nl

 

Stap over naar Oxxio

Help deze website en onze schrijvers, stap over naar Oxxio als energieleverancier.

Reacties (5) 

Voordat je kunt reageren moet je aangemeld zijn. Login of maak een gratis account aan.
Interessant....duidelijke info! D
Ik ben eigenaar vaan de webshop www.goedspelen.nl en kan deze info goed gebruiken.
Interessant, goed om te weten. Al heb ik nu geen webshop.
Oh, ja. Mijn complimenten! En een dikke duim verdient!
Goed, overzichtelijk en volledig juist artikel. Begrijpelijk (in ieder geval voor mij, maar dat is niet geheel onlogisch) uitgelegd.